Se voc\u00ea atende empresas optantes pelo Simples Nacional, j\u00e1 sabe: quando a regra muda no sistema tribut\u00e1rio, sobra para o contador reorganizar tudo \u2014 rotinas, c\u00e1lculo de tributos, entendimento do cliente. <\/p>\n\n\n\n
A Reforma Tribut\u00e1ria n\u00e3o vai acabar com o Simples, mas vai alterar profundamente como ele se relaciona com os novos impostos CBS e IBS.<\/p>\n\n\n\n
E \u00e9 a\u00ed que mora o desafio e tamb\u00e9m a oportunidade. Entender o novo modelo de apura\u00e7\u00e3o, antecipar os impactos para os seus clientes e usar ferramentas que automatizam esse processo pode te colocar \u00e0 frente. <\/p>\n\n\n\n
Mais do que acompanhar, o contador que se antecipa se posiciona como pe\u00e7a-chave em um cen\u00e1rio cada vez mais exigente.<\/p>\n\n\n\n
Neste conte\u00fado, vamos detalhar o que realmente muda, como essas mudan\u00e7as afetam a rotina fiscal das empresas optantes pelo Simples e como voc\u00ea pode (e deve) assumir o protagonismo nesse cen\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n
\u00c9 importante deixar claro: o regime do Simples Nacional est\u00e1 mantido. O tratamento diferenciado para micro e pequenas empresas segue garantido pela Constitui\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n
No entanto, a forma como essas empresas se conectam aos novos tributos da Reforma Tribut\u00e1ria muda consideravelmente.<\/p>\n\n\n\n
Com a cria\u00e7\u00e3o da CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os) e do IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os), haver\u00e1 a substitui\u00e7\u00e3o de tributos federais (PIS, Cofins, IPI), estaduais (ICMS) e municipais (ISS) por um sistema de apura\u00e7\u00e3o mais unificado. <\/p>\n\n\n\n
A proposta do governo \u00e9 que o ICMS e o ISS sejam gradualmente retirados do DAS entre 2026 e 2032, passando a ser recolhidos por fora, com base na atividade da empresa e nas opera\u00e7\u00f5es realizadas.<\/p>\n\n\n\n
Ou seja, mesmo permanecendo no Simples, a apura\u00e7\u00e3o de tributos ser\u00e1 mais complexa \u2014 e, para alguns perfis de empresa, a escolha entre apurar \u201cpor dentro\u201d ou \u201cpor fora\u201d do DAS poder\u00e1 fazer toda a diferen\u00e7a na competitividade.<\/p>\n\n\n\n
As empresas do Simples Nacional continuar\u00e3o utilizando o Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS). Por\u00e9m, haver\u00e1 dois modelos poss\u00edveis de apura\u00e7\u00e3o da CBS e do IBS:<\/p>\n\n\n\n
De acordo com o modelo proposto, neste formato temos, resumidamente que:<\/p>\n\n\n\n
Esse modelo pode ser interessante para empresas que vendem para outras empresas e t\u00eam baixo volume de compras, pois n\u00e3o perdem tanto ao abrir m\u00e3o dos cr\u00e9ditos. \u00c9 tamb\u00e9m o formato mais simples do ponto de vista operacional.<\/p>\n\n\n\n
J\u00e1 neste modelo, temos que:<\/p>\n\n\n\n
Esse modelo tende a ser mais vantajoso para empresas com cadeia produtiva longa, volume alto de insumos e que vendem para outras empresas. Mas \u00e9 preciso avaliar caso a caso.<\/p>\n\n\n\n
Uma das grandes novidades da Reforma \u00e9 a aplica\u00e7\u00e3o plena do modelo de cr\u00e9dito tribut\u00e1rio, ou seja, a possibilidade de descontar o valor do imposto pago nas compras do valor devido nas vendas.<\/p>\n\n\n\n
Isso tende a estimular um sistema mais justo e com menos cumulatividade, mas nem todo mundo sair\u00e1 ganhando de imediato.<\/p>\n\n\n\n
Para empresas do Simples, a regra geral \u00e9:<\/p>\n\n\n\n
Ou seja: mesmo no modelo \u201cpor dentro\u201d, o cliente que compra da empresa do Simples pode aproveitar parte do cr\u00e9dito da CBS\/IBS incidente na opera\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n
Isso ajuda a manter a competitividade da empresa optante, desde que a al\u00edquota seja vantajosa e o cliente veja benef\u00edcio na rela\u00e7\u00e3o comercial.<\/p>\n\n\n\n
No modelo \u201cpor fora\u201d, a l\u00f3gica se inverte: a empresa do Simples passa a ser tratada, em parte, como as demais \u2014 ganha o direito ao cr\u00e9dito, mas assume maior responsabilidade no c\u00e1lculo e recolhimento dos tributos.<\/p>\n\n\n\n