{"id":2365,"date":"2024-08-07T11:34:00","date_gmt":"2024-08-07T14:34:00","guid":{"rendered":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/?p=2365"},"modified":"2024-11-28T17:18:55","modified_gmt":"2024-11-28T20:18:55","slug":"difal-saiba-como-funciona-o-diferencial-de-aliquota-do-icms","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/difal-saiba-como-funciona-o-diferencial-de-aliquota-do-icms\/","title":{"rendered":"DIFAL: o que \u00e9 e passo a passo de como calcular na sua empresa"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">O DIFAL \u00e9 uma solu\u00e7\u00e3o para que o recolhimento de impostos seja feito de forma justa durante a compra ou venda de mercadorias entre estados. Sua import\u00e2ncia \u00e9 grande, principalmente para manter seu neg\u00f3cio funcionando na legalidade.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Conhecer esse conceito e saber calcul\u00e1-lo na pr\u00e1tica vai te ajudar a evitar gastos desnecess\u00e1rios tanto com tributos quanto com multas.\u00a0 Entenda neste artigo o que \u00e9 DIFAL e como fazer o c\u00e1lculo.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">O que \u00e9 DIFAL?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">DIFAL \u00e9 uma sigla para \u201cDiferencial de Al\u00edquota do <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/o-que-significa-icms-aprenda-a-calcular\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">ICMS<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os)\u201d e surgiu devido ao aumento de vendas do e-commerce, a fim de equilibrar o imposto entre os estados. Assim, consiste em uma aplica\u00e7\u00e3o de percentual de uma al\u00edquota em uma compra ou venda interestadual.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Toda vez que uma empresa faz o pagamento do ICMS para opera\u00e7\u00f5es entre estados e destinadas ao consumidor final, ela \u00e9 obrigada a calcular e efetuar o pagamento do DIFAL.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Qual a fun\u00e7\u00e3o do DIFAL?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O principal objetivo do DIFAL \u00e9 fazer com que os estados de origem e destino da mercadoria fa\u00e7am a divis\u00e3o da carga tribut\u00e1ria, evitando que regi\u00f5es com al\u00edquotas maiores saiam perdendo. \u00c9 por isso que o pagamento desse imposto \u00e9 obrigat\u00f3rio.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c9 importante destacar que o DIFAL e o ICMS est\u00e3o relacionados. Para entender de fato o que \u00e9 DIFAL, voc\u00ea precisa ter em mente que o ICMS se trata de um dos principais impostos cobrados no Brasil. Ele \u00e9 utilizado em v\u00e1rias opera\u00e7\u00f5es comerciais, como:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">circula\u00e7\u00e3o de mercadorias;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">fornecimento de mercadorias;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">servi\u00e7os de comunica\u00e7\u00e3o nos mais diversos meios.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Quem deve pagar o Diferencial de Al\u00edquota do ICMS?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O DIFAL \u00e9 um imposto obrigat\u00f3rio para todas as empresas que vendem produtos ou servi\u00e7os entre estados. A \u00fanica exce\u00e7\u00e3o s\u00e3o empresas optantes pelo <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/o-que-e-simples-nacional-e-regras\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simples Nacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, que possuem garantida a inclus\u00e3o do ICMS no Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS) por meio da Lei Complementar 123\/2006.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sendo assim, deve pagar o DIFAL 2024 empresas que:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">vendem o produto ou servi\u00e7o em qualquer transa\u00e7\u00e3o entre estados;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">compram o produto ou servi\u00e7o, se o processo de compra e venda ocorrer entre dois contribuintes do ICMS.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">O que mudou no ICMS em 2024?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O DIFAL est\u00e1 atrelado ao ICMS. Por isso, \u00e9 importante acompanhar a <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/agenda-tributaria\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">agenda tribut\u00e1ria<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e conhecer as mudan\u00e7as nas al\u00edquotas desse imposto em 2024 para calcular o percentual correto. Saiba que 11 estados e o Distrito Federal modificaram a al\u00edquota.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bahia: de 19% para 20,5%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cear\u00e1: de 18% para 20%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Distrito Federal: de 18% para 20%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Goi\u00e1s: de 17% para 19%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Maranh\u00e3o: de 20% para 22%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para\u00edba: de 18% para 20%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Paran\u00e1: De 19% para 19,5%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pernambuco: de 18% para 20,5%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rio de Janeiro: de 18% para 20%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rio Grande do Norte: de 20% para 18%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rond\u00f4nia: de 17,5% para 19,5%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tocantins: de 18% para 20%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como calcular o DIFAL em 2024?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O c\u00e1lculo do DIFAL consiste em encontrar o valor da diferen\u00e7a entre a <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/o-que-e-aliquota-quais-sao-os-tipos-e-qual-e-a-sua-importancia\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">al\u00edquota<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> interna e a interestadual. Se voc\u00ea vende para consumidores finais de outros estados, \u00e9 muito importante saber como calcular.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vale ressaltar que o c\u00e1lculo \u00e9 uma tarefa de rotina, que deve ser realizada sempre que for finalizada uma venda com entrega interestadual. Para descobrir o valor final do DIFAL, \u00e9 preciso seguir algumas etapas. Acompanhe.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">1. Encontre a base do c\u00e1lculo do ICMS<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O valor do DIFAL varia segundo a base de c\u00e1lculo do ICMS aplicada. Existe o c\u00e1lculo simples, com base de c\u00e1lculo \u00fanica, e algumas unidades federativas que pedem a base de c\u00e1lculo dupla. \u00c9 preciso prestar aten\u00e7\u00e3o, porque o valor muda conforme a regi\u00e3o do pa\u00eds.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Veja um exemplo da tabela ICMS 2024 para o estado do Rio de Janeiro:<\/span><\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-14454 size-full\" src=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/calcular-difal-tabela-icms.png\" alt=\"Calcular Difal: tabela ICMS\" width=\"1023\" height=\"650\" \/><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">2. Identifique as al\u00edquotas dos estados envolvidos<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nesse momento, utilize a tabela do ICMS para identificar a al\u00edquota interestadual e a al\u00edquota interna do estado de destino.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Veja a tabela abaixo, identifique o estado de origem e o estado de destino e, em seguida, cruze a linha e a coluna para encontrar o valor da al\u00edquota interestadual:<\/span><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-14455 size-full\" src=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/calcular-difal-tabela-aliquotas.png\" alt=\"calcular difal exemplo: tabela de aliquotas\" width=\"645\" height=\"551\" \/><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">3. Calcule a diferen\u00e7a entre as al\u00edquotas<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Agora, j\u00e1 com o valor das al\u00edquotas, basta calcular o valor de cada uma, conforme a base de c\u00e1lculo, e encontrar a diferen\u00e7a para definir o DIFAL. Para ficar mais claro, apresentamos um c\u00e1lculo sobre o Diferencial de Al\u00edquota do ICMS. Confira:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor do produto: R$ 100,00;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Estado de origem: S\u00e3o Paulo;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Estado de destino: Rio de Janeiro;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota do ICMS interestadual do estado de origem: 12%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota do ICMS estado de destino: 20%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">ICMS estado de origem: R$ 100,00 x 12% = R$ 12;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">ICMS estado de destino: R$ 100,00 x 20% = R$ 20;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor final do DIFAL: R$ 8.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">4. Calcule o fundo de combate \u00e0 pobreza<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esse valor tamb\u00e9m muda de acordo com cada estado. Em S\u00e3o Paulo, por exemplo, o Fundo de Combate \u00e0 Pobreza tem al\u00edquota fixa de 2%. Ap\u00f3s finalizar o c\u00e1lculo, ele deve ser somado ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza, que dar\u00e1 o valor que dever\u00e1 ser pago.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como fazer a emiss\u00e3o do DIFAL?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como a nota fiscal eletr\u00f4nica (NF-e) n\u00e3o possui um campo espec\u00edfico para informar o DIFAL, voc\u00ea deve informar o valor de cada item contendo o imposto embutido.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ainda, por n\u00e3o haver um campo espec\u00edfico, a empresa emissora da NF-e precisa utilizar uma guia espec\u00edfica para recolher o tributo, chamada Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), e voc\u00ea deve pag\u00e1-la antes que o produto seja despachado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para a hora do despacho, deve haver uma guia anexada ao Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (DANFE). Assim, voc\u00ea evita qualquer tipo de problema durante o transporte.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como comprovar o DIFAL da empresa?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assim como qualquer imposto, \u00e9 preciso fazer a comprova\u00e7\u00e3o do seu recolhimento. Para isso, \u00e9 fundamental usar o <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/sped-fiscal-o-que-e-e-quais-sao-os-beneficios\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sped Fiscal<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Sistema P\u00fablico de Escritura\u00e7\u00e3o Digital), que facilita o envio de informa\u00e7\u00f5es para o Fisco.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No <\/span><a href=\"https:\/\/dfe-portal.svrs.rs.gov.br\/Difal\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Portal do DIFAL<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, voc\u00ea tamb\u00e9m encontra uma ferramenta de apura\u00e7\u00e3o e emiss\u00e3o de guias de arrecada\u00e7\u00e3o, referentes \u00e0s opera\u00e7\u00f5es interestaduais.<\/span><\/p>\n<p><iframe title=\"05 - Integra\u00e7\u00e3o Fiscal e SPED\" width=\"800\" height=\"450\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/zwWFSb-Xop4?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Outras d\u00favidas sobre o DIFAL do ICMS<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ainda ficou com d\u00favidas sobre o DIFAL? Veja abaixo algumas perguntas e respostas que podem te ajudar.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Como gerar a guia do DIFAL?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para gerar a guia do DIFAL, calcule a diferen\u00e7a entre al\u00edquotas, acesse o site da Secretaria da Fazenda do estado de destino, preencha os dados e o valor calculado, gere a guia e efetue o pagamento seguindo as instru\u00e7\u00f5es estaduais.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Como calcular o DIFAL de empresas do Simples?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Empresas do Simples calculam o DIFAL apenas nas opera\u00e7\u00f5es interestaduais destinadas a consumidor final n\u00e3o contribuinte do ICMS. Para isso, basta subtrair a al\u00edquota interestadual da al\u00edquota interna e aplicar a redu\u00e7\u00e3o da al\u00edquota.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Como saber se o produto tem diferencial de al\u00edquota?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Em geral, o DIFAL se aplica em opera\u00e7\u00f5es interestaduais destinadas a consumidor final n\u00e3o contribuinte do ICMS, especialmente no com\u00e9rcio eletr\u00f4nico.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Quais estados o c\u00e1lculo do DIFAL \u00e9 por fora?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os estados que adotam o DIFAL por fora s\u00e3o: Acre, Amap\u00e1, Amazonas, Cear\u00e1, Distrito Federal, Espirito Santo, Maranh\u00e3o, Mato Grosso, Rio Grande do Norte, Rond\u00f4nia e Roraima.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Gerencie os tributos de uma forma simplificada<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Gerenciar os <\/span><a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/principais-tributos-estaduais-e-federais-do-brasil\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">tributos<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e os desafios fiscais \u00e9 fundamental para o sucesso empresarial. Al\u00e9m disso, simplificar o c\u00e1lculo e o pagamento do DIFAL, especialmente se voc\u00ea realiza muitas opera\u00e7\u00f5es interestaduais, \u00e9 indispens\u00e1vel.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nessa hora, a dica \u00e9 contar com um sistema de gest\u00e3o empresarial para agilizar sua rotina e ainda fazer um gerenciamento financeiro e cont\u00e1bil mais preciso. Com isso, voc\u00ea fica tranquilo para calcular o DIFAL e fica em dia com as obriga\u00e7\u00f5es fiscais.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tenha total controle sobre as opera\u00e7\u00f5es financeiras da sua empresa: <\/span><a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/experimente\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">experimente o sistema de gest\u00e3o Omie<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e fa\u00e7a seu neg\u00f3cio crescer!<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Para equilibrar o pagamento de impostos entre os estados \u00e9 preciso aplicar o DIFAL. Saiba mais sobre essa al\u00edquota!<\/p>\n","protected":false},"author":47,"featured_media":11243,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[410,400],"tags":[],"class_list":["post-2365","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contabilidade-empresarial","category-sou-empreendedor"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2365","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/47"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2365"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2365\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":21972,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2365\/revisions\/21972"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/11243"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2365"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2365"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2365"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}