{"id":5456,"date":"2022-06-09T20:19:00","date_gmt":"2022-06-09T23:19:00","guid":{"rendered":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/?p=5456"},"modified":"2024-07-25T19:08:30","modified_gmt":"2024-07-25T22:08:30","slug":"vantagens-e-desvantagens-do-lucro-presumido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/vantagens-e-desvantagens-do-lucro-presumido\/","title":{"rendered":"Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido"},"content":{"rendered":"<p><em>A escolha do regime tribut\u00e1rio pode resultar em maior ou menor lucro para a empresa. Saiba o que \u00e9 <\/em><strong><em>Lucro Presumido<\/em><\/strong><em>, como calcular e se ele \u00e9 a forma ideal de tributa\u00e7\u00e3o para a sua empresa.\u00a0<\/em><\/p>\n<p>Vale a pena optar pelo <strong>Lucro Presumido?<\/strong> Essa \u00e9 uma d\u00favida comum a muitos empres\u00e1rios brasileiros. Afinal, lidar com impostos no Brasil n\u00e3o \u00e9 tarefa f\u00e1cil e a escolha do regime tribut\u00e1rio pode resultar em maior ou menor lucro para a empresa.<\/p>\n<p>Ao contr\u00e1rio do Lucro Real, que se baseia no faturamento bruto da empresa, no <strong>Lucro Presumido,<\/strong> voc\u00ea paga impostos com base em uma estimativa da margem de lucro do seu neg\u00f3cio, que varia entre 8% e 32% do faturamento. Isso pode ser bastante interessante para determinados tipos de empresa.<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, o <strong>Lucro Presumido<\/strong> tamb\u00e9m simplifica o recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e da Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL).<\/p>\n<p>Mas ser\u00e1 que realmente essa forma de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 a ideal para a sua empresa? Continue a leitura e tire todas as suas d\u00favidas sobre essa modalidade de cobran\u00e7a de impostos!<\/p>\n<h2>Entenda o que \u00e9 lucro presumido<\/h2>\n<p>No Brasil, temos tr\u00eas regimes principais de tributa\u00e7\u00e3o de impostos: Simples Nacional, Lucro Real e <strong>Lucro Presumido<\/strong>. Este \u00faltimo conhecido por simplificar o pagamento dos impostos, j\u00e1 que as al\u00edquotas recaem sobre uma presun\u00e7\u00e3o de lucro e n\u00e3o sobre o faturamento total.<\/p>\n<p>Esse valor predefinido ou margem de lucro presumida pode variar de 1,6% a 32%, de acordo com o tipo da empresa:<\/p>\n<ul>\n<li>1,6% para empresas de revenda de combust\u00edvel ou g\u00e1s natural;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>16% para empresas de servi\u00e7o de transporte (exceto transporte de carga) ou servi\u00e7os gerais com receita bruta m\u00e1xima de R$ 120 mil por ano;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>32% para atividades de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o, empresas que fazem neg\u00f3cios ou servi\u00e7os de administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis, m\u00f3veis e cess\u00e3o de direitos;<\/li>\n<li>8% para todas as empresas que n\u00e3o se encaixam nas demais categorias.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nesse sentido, se voc\u00ea tem um e-commerce que faturou R$ 100 mil no \u00faltimo m\u00eas, por exemplo, basta aplicar o percentual de 8% sobre a receita bruta, chegando ao lucro presumido de R$ 8 mil. As al\u00edquotas de impostos ser\u00e3o cobradas sobre esse valor.<\/p>\n<h2>Lucro presumido: vantagens e desvantagens<\/h2>\n<p>Como vimos, o <strong>Lucro Presumido <\/strong>\u00e9 uma forma simplificada de tributa\u00e7\u00e3o que pode ser interessante para muitos tipos de neg\u00f3cio. Mas como todo regime tribut\u00e1rio, ele tem seus pr\u00f3s e contras.<\/p>\n<p>Desse modo, quanto maior seu entendimento sobre o assunto, mais f\u00e1cil ser\u00e1 a tomada de decis\u00e3o de optar ou n\u00e3o por ele. Para ajudar voc\u00ea, listamos alguns pontos.<\/p>\n<h3>Vantagens<\/h3>\n<ul>\n<li>Com o Lucro Presumido, o recolhimento de <a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/irpj-como-funciona-imposto-de-renda-pessoa-juridica\/\">IRPJ<\/a> e CSLL \u00e9 muito mais simples, pois n\u00e3o \u00e9 preciso apurar o lucro l\u00edquido, e sim fazer o c\u00e1lculo a partir da al\u00edquota predefinida;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>O pagamento de impostos \u00e9 mais preciso porque parte tamb\u00e9m da al\u00edquota predefinida;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>As al\u00edquotas para os impostos sobre o faturamento (PIS\/Cofins) s\u00e3o menores;<\/li>\n<li>Se a empresa tiver um lucro real maior que o percentual presumido, ela continua tributando sobre o valor presumido.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Desvantagens<\/h3>\n<ul>\n<li>N\u00e3o \u00e9 adequado para pequenas empresas, pois os impostos n\u00e3o s\u00e3o unificados como no Simples Nacional;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>32% pode ser uma al\u00edquota bastante alta para definir o lucro de empresas prestadoras de servi\u00e7o;<\/li>\n<li>Se a margem de lucro da empresa for menor do que a margem de presun\u00e7\u00e3o, a empresa ter\u00e1 que arcar com impostos mais caros do que no Lucro Real.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Como calcular impostos do lucro presumido?<\/h2>\n<p>Agora que voc\u00ea j\u00e1 sabe o que \u00e9 <strong>Lucro presumido<\/strong>, al\u00e9m das vantagens e desvantagens de optar por esse tipo de regime tribut\u00e1rio, que tal entender como ele \u00e9 calculado?<\/p>\n<p>Quando a empresa escolhe o <strong>Lucro Presumido<\/strong>, ela recolhe quatro principais tributos federais:<\/p>\n<ol>\n<li>Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ): 15%;<\/li>\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL): 9%;<\/li>\n<li>Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS): 0,65%;<\/li>\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Vale ressaltar que cada uma dessas al\u00edquotas \u00e9 aplicada sobre a parcela de presun\u00e7\u00e3o do lucro. Lembra do exemplo da empresa de e-commerce que faturou R$ 100 mil? O lucro presumido foi de R$ 8 mil e \u00e9 sobre esse valor que os percentuais de impostos ser\u00e3o aplicados. Vamos para o passo a passo.<\/p>\n<h3>Primeiro passo: calcule a presun\u00e7\u00e3o do lucro<\/h3>\n<p>Vamos usar como exemplo o mesmo e-commerce j\u00e1 citado, que em tr\u00eas meses obteve os seguintes resultados:<\/p>\n<ul>\n<li>Janeiro de 2022: receita bruta de R$ 35 mil;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Fevereiro de 2022: receita bruta de R$ 50 mil;<\/li>\n<li>Mar\u00e7o de 2022: receita bruta de R$ 65 mil.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Logo, a Presun\u00e7\u00e3o de lucro = Receita bruta do trimestre x Al\u00edquota de presun\u00e7\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>Presun\u00e7\u00e3o de lucro = R$ 150 mil x 8%<\/li>\n<li>Presun\u00e7\u00e3o de lucro = R$ 12 mil<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ent\u00e3o, j\u00e1 sabemos que o lucro presumido do e-commerce \u00e9 de\u00a0 R$ 12 mil.<\/p>\n<h3>Segundo passo: aplicar as al\u00edquotas dos principais tributos federais<\/h3>\n<p>Com base nos c\u00e1lculos, o e-commerce vai recolher o total de R$ 2.880,00 em impostos federais no trimestre, dessa forma:<\/p>\n<ul>\n<li>IRPJ (15%): R$ 12 mil x 15% = R$ 1.800<\/li>\n<li>CSLL (9%): R$ 12 mil x 9% = R$ 1.080<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Terceiro passo: aplicar as al\u00edquotas do PIS e Cofins<\/h3>\n<p>\u00c9 importante refor\u00e7ar que os tributos PIS\/Cofins s\u00e3o calculados sobre a receita bruta da empresa \u2014 e n\u00e3o sobre a parcela de presun\u00e7\u00e3o, como ocorre com o IRPJ e a CSLL.<\/p>\n<p>Nesse caso, o c\u00e1lculo \u00e9 mensal e fica da seguinte forma:<\/p>\n<ul>\n<li>PIS\/Cofins em janeiro de 2022 (3,65%): R$ 35 mil x 3,65% = R$ 1.277,50;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>PIS\/Cofins em fevereiro de 2022 (3,65%): R$ 50 mil x 3,65% = R$ 1.825,00;<\/li>\n<li>PIS\/Cofins em mar\u00e7o de 2022 (3,65%): R$ 65 mil x 3,65% = R$ 2.372,50<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Como saber se o lucro presumido \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para seu neg\u00f3cio?<\/h2>\n<p>Quando falamos em gest\u00e3o tribut\u00e1ria, estamos falando sobre faturamento e lucro. A escolha do regime tribut\u00e1rio \u00e9 uma tarefa de grande responsabilidade, pois diz respeito ao sucesso ou n\u00e3o do neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Contudo, para saber se o <strong>Lucro Presumido <\/strong>\u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para sua empresa, voc\u00ea ter\u00e1 que analisar uma s\u00e9rie de vari\u00e1veis, como:<\/p>\n<ul>\n<li>desempenho da empresa nos meses anteriores;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>segmento de atividade da empresa;<\/li>\n<li>altera\u00e7\u00f5es na legisla\u00e7\u00e3o que mudem as formas de c\u00e1lculo e al\u00edquotas de impostos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pensando nesses fatores, voc\u00ea conseguir\u00e1 fazer uma escolha assertiva de regime tribut\u00e1rio.<\/p>\n<h2>Escolher o lucro presumido, n\u00e3o precisa ser uma escolha definitiva<\/h2>\n<p>Como voc\u00ea pode perceber, decidir se o <strong>Lucro Presumido <\/strong>\u00e9 o regime ideal para a sua empresa \u00e9 uma tarefa que exige estudo e compreens\u00e3o do cen\u00e1rio financeiro do neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Ainda assim, \u00e9 importante ressaltar que as escolhas n\u00e3o precisam ser definitivas. Apesar de ter que enfrentar certa burocracia, \u00e9 poss\u00edvel trocar de regime tribut\u00e1rio ao longo dos anos de atividade.<\/p>\n<p>Desse modo, voc\u00ea pode estar hoje no <strong>Lucro Presumido <\/strong>e, daqui a alguns anos, julgar que \u00e9 melhor migrar para o Lucro Real. Como tamb\u00e9m \u00e9 poss\u00edvel passar do Lucro Real para o Lucro Presumido.<\/p>\n<p>Se voc\u00ea ainda tiver d\u00favidas sobre tributa\u00e7\u00e3o, vale acessar outros conte\u00fados Omie sobre <a href=\"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/\/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio\">Lucro Presumido<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido \u00e9 o regime tribut\u00e1rio com mais empresas enquadradas no Brasil. <\/p>\n","protected":false},"author":10,"featured_media":5459,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[405],"tags":[],"class_list":["post-5456","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-legislacao-e-tributacao"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5456","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/10"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5456"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5456\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20044,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5456\/revisions\/20044"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5459"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5456"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5456"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/preview.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5456"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}